在美国子女投资收入的课税如何申报？
浏览次数：4026    添加时间：2015/6/2    来源：IRS

原标题：主题553 - 子女投资收入的课税 Tax on a Child's Investment Income

下面两项规定会影响某些子女投资收入的税金和申报：

如果子女的利息，股息，和其它非工作收入的总额超过$2,000美元，那些收入中的部分收入可能会按照父母的税率被课税，而不是按照子女的税率课税。请参见8615表的说明【拥有非工作收入的子女的税金】(PDF)，或

如果子女的利息和股息收入（包括资本利得金分配额）总金额低于$10,000美元，子女的父母可以选择把收入包括在父母的报税表上，而不为子女进行申报。请参见8814表【父母选择申报子女的利息和股息】。

无论使用哪条规则，子女必须进行申报。有关申报要求的信息﹐请参阅929号刊物【子女和被抚养人的税收规章】和IRS.gov网站上的「我是否需要提交报税表？」(Do I Need to File a Tax Return?) 一节。

在 8615 表【拥有非工作收入的子女的税金】上计算子女的税金并将其在满足下列条件时附在子女报税表上：

1. 子女的非工作收入超过$2,000美元
2. 子女达到下列任何年龄的要求：
    a.子女在税务年度年底未满18岁
    b.子女在税务年度年底已满18岁而收入在当年不超过支持自己的一半﹐或
    c.子女在税务年度年底是全职学生，不满24岁，在当年收入不超过支持自己的一半（不包括奖学金）
3. 税务年度年底子女至少有一位父母还健在
4. 子女必须在纳税年度报税，并且
5. 子女没有在纳税年度提出联合报税

通过将子女的收入包括在父母的税表上，父母也许可以避免帮子女报税。若选择这样做，请在下列条件下将 8814 表【父母选择申报子女的利息和股息】附在您的 1040 表上：

1. 税务年度年底子女年龄未满19岁，或者如果是全职学生，年龄未满24岁
2. 子女在税务年度的利息与股息收入在$10,000美元以下
3. 子女只有利息和股息的收入，其中包括阿拉斯加永久基金股息和资本利得分配额
4. 在子女的姓名和社会安全号码下，没有预估支付的税款，也没有将前一个报税年度的超付税款用在当前的纳税年度上。
5. 子女在收入的备用预扣税款中不含联邦所得税的预扣款
6. 子女必须报税﹐除非父母作出这项选择
7. 子女在纳税年度没有联合报税
8. 符合规定的父母可以做此选择或者与子女的另一位父母进行联合报税

必须提交8615表的子女可能会受净投资收入税 (NIIT)影响。NIIT是一个税率3.8%的税项，以子女的净投资收入或子女的再调整后总收入 (MAGI) 超出门坎金额的部分这两者中金额较低者进行课征。请用8960表【净投资收入税】来计算此项税金。如需更多信息，请参见国税局网站IRS.gov的净投资收入税问答集 (Net Investment Income Tax FAQs)。

来源：IRS