尤律师谈信托 | 明石观察
浏览次数：10936    添加时间：2016/7/18    来源：美国明石

信托在美国的法律系统中已经拥有了长久的历史。 美国人普遍使用信托来做遗产规划，资产隐私与保护，以及税务规划。 信托拥有超过25种不同种类的可撤消和不可撤消信托。每一个州都有不同的信托法规，请务必与美国当地信托律师咨询相应的法规。

您可以把信托想像成一个盒子。您可以把部分或者全部的资产置于其中。这个盒子有不同的使用者和使用规则。创造信托盒子的人称为授予人或设立人。负责监管的人称为信托人或信托保护人。接受资产赠与的称为收益人。

可撤消信托是一个您在世的时候可以任意增加或减少资产的盒子。通常情况下，您是一个可撤消信托的设立人和最初的受托人。此时，您尚未将资产进行最后分配规划。您只是将资产放入信托盒子中，并通过受托人的身份间接的掌控这些资产。当您还在世的时候，可撤消信托不用在设立额外的联邦税号。因为您仍然可以间接的掌控所有信托资产，所以没有资产保护或税务规划的好处。

可撤消信托可以让您避免遗嘱认证。遗嘱认证是一个法院流程。该流程将把过世者的资产冻结至少6到9个月以确保所有债权人与家属都收到讣闻通知，并且有机会申请获得过世者的一部分资产。受托人过世的消息和所拥有的资产皆会公诸于世。 通过可撤消信托，您将资产放入信托中，不再属于个人名下，可以有效和隐秘的分配您的资产并且避免遗产认证。 

不可撤消信托是您决定把资产置于一个密封的盒子。您是设立人，并设立第三方担任受托人。在此您已经完成赠与，很难再更改或者取回您的资产。不可撤消信托一旦设立完成就会拥有独立的联邦税号。但是不可撤消信托拥有资产保护和税务规划的好处。不可撤消信托可提供您与子女资产的保护，因为（1）您身为赠与者已将资产赠与他人。（2）您的子女身为收益人只具备有限的决策权，不能完全掌控信托资产来偿还债务。

透过不可撤消信托，富裕家庭可以利用不同的方式来达到避税的目的。您可以使用不可撤消信托结合慈善捐赠来获得税务减免。您可透过不可撤消信托将资产出售或赠与子女的同时，设立固定的年金收入给自己。无论那种方式，目的都是为了将这些资产与其未来升值部分转移出您的个人遗产。您还可以将资产以赠与的方式放入不可撤消的朝代信托，您的后代子孙不用交遗产税就可以接手信托资产。

将资产以赠与的方式放入不可撤消信托需要详细的规划。在2016年，每位美国居民和美国公民每年可赠与$14,000给某一位受赠人，而不必缴纳赠与税。举例来说，一位赠与人每年都可以赠与$70,000给五位不同的人，而不必交纳赠与税。如果赠与多过年度赠与免税额度，就需使用部分或全部赠与人终生遗产税额（2016年个人终生遗产免税额是545万美金），并需要申报赠与税。

非美国居民及公民的外国人则可无限赠与其资产。这对遗产规划是一个强大的工具与机会，外国人如果将资产以赠与的方式放入美国设立的不可撤消朝代信托中，这些资产就会受到资产保护的好处，将来也不会引发遗产税。如此，如果您同时结合信托与正确的美国人寿保险类型（约有20种不同的保险类型），还可以将信托资产增值3到4倍。当然这些保险理赔金在美国也是免交个人所得税。

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作者：尤信砚  来源：美国明石

关于作者
尤信砚TonyYu律师是DSG财税法顾问事务所的首席执行官。这是一家位于洛杉矶，致力于为有意来美投资或移民的中国家庭提供财富规划的顾问公司。尤信砚律师同时也是DSG财产信托律师事务所的负责人，独家为DSG人寿保险客户提供信托法律服务。尤先生不但是信托律师，会计师，也是理财规划师(CFP)，保险规划师(CPCU)。尤先生曾任职于洛杉矶遗嘱认证法庭，也曾在美国最大的信托律师事务所Holland & Knight担任信托律师。

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