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PIE让中国投资人在美国的收益100%免税!
浏览次数:4705    添加时间:2016/6/27    来源:美国明石

在美国人的生活中,有两件事情是确定无疑,永远无法改变的:人终有一死和人必须纳税!稍有常识的人都知道,美国拥有世界上最复杂也最全面的税收体制。

首先是纳税人的界定,美国公民,不论是否居住在美国,都属美国纳税人。美国公民在全球各地的收入都需要每年汇报到美国税务局(Internal Revenue Services,简称IRS),再根据具体规定纳税;而在美国的外国人只分为两类:定居外国人(Resident Alien)和非定居外国人(Non-Resident Alien)。根据税法,非定居外国人(Non-Resident Alien)需要就美国境内产生的收入报税,而定居外国人(Resident Alien)和美国公民的报税类似,要就全球范围内的收入向美国政府报税。一般来说,美国永久居民(绿卡持有者)从I-485批准之日起,或者从持移民签证登陆美国之日起就是税务上的定居外国人(Resident Alien)。此外,如果居住在美国,只要居住超过一定时间,都会成为税务上的定居外国人(Resident Alien),属美国纳税人。
计算日期:第一种计算方法,是看这位外国人,一年内是否居住美国超过183 天;超过,便属纳税人。
第二种计算方法,是在今年住美国起码31 天,然後将今年在美国的全部日数,加上去年居美日数的三分之一, 再加上前年居美日数的六分之一;假如总和超过183 天, 便属纳税人

美国个人所得税种类与税率
除了对纳税人的身份界定外,美国政府对外国人在美国境内取得的收入也严格通过预扣(withholding)方式强制纳税。对于初到美国的外国人和新移民来说,美国税务制度深不可测,人们常常谈税色变!

在美国投资,不仅选择方式多,市场条件成熟,法律保障更是极其完善。不过,不管你投什么,投资收益一定要纳税!而且,不管你是美国纳税义务人还是和美国不相干的外国人或机构,只要收益产生地点在美国境内,税务机构就已经严阵以待,“税”网恢恢,疏而不漏。不仅美国联邦政府对收入征收所得税,绝大部分州和很多城市政府也会针对收入所得依法征税。在美国五十个州中,只有七个州按照州法规定无须缴纳收入所得税。这七个州是阿拉斯加,佛罗达州,内华达,南达科他,得克萨斯,华盛顿和怀俄明。那么,美国纳税的比例大致是多少呢?

对美国公民和永久居民(绿卡持有者)来说,从所得税的税率角度,美国联邦所得税大致可以分为三类:普通收入(Ordinary Income)类,资本升值(Capital Gain)类和利息收益(Interest Income)类。普通收入类的税率根据收入多少,个人减免(deduction and exemption)税条件不同计算出应报税收入(Taxable Income)的总额,再根据总额落在不同的累进税率范围内的数额,按照不同税率进行加权计算而得出。美国联邦最新公布的普通收入类税率从10%开始征收,税率随应报税收入逐步提高累进提升到最高的39.6%(见下表)。


对于大部分的中国投资者来说,其收入通常通常分成两类进行纳税:
1) 与美国贸易或生意有关联的收入(Effectively Connected Income,简称 ECI)。ECI在扣掉扣除额后按累进税率表课征。税率与以上提到美国公民标准相同。
2) 固定、可审定、年度或定期性 (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical,简称FDAP ) 的美国来源收。FDAP收入通常包含利息收入,股息,租金等,FDAP收入固定以30% (或更低的条约税率) 的税率课征,同时此类收入不允许有任何扣除额。

对中国投资人来说,房地产,股票或股权等投资在退出时实现的价值提升叫做资本升值(Capital Gain)。美国境内产生的资本升值收入需要按照美国联邦规定按照ECI纳税。以物业,股票或者股权的持有时间为界限,升值税分成持有期长于一年的长期升值税和短于一年的短期升值税两种。联邦政府的短期升值税的税率就完全等同于普通收入类的税率,从10%起征,最高可以达到39.6%。而联邦政府的长期升值税税率则要明显优惠一些。长期升值税的税率共分三档:0%,15%,和20%。在极端情况下,如果一个人的普通收入税率已经低于15%,则长期升值税可以免收。而普遍情况下,资本升值税的联邦长期税率至少是15%,也可能达到20%。也就是说,在美国投资房地产,购买股票或者进行股权投资,如果买卖两次交易时间相差至少一年,起码也要交15%的税。当然,有些州也收取本州的增值税。

而中国投资人买房出租后收取的租金收入和自己开公司的盈利分红则按FDAP收入进行报税,平均来说,这一部分的投资收入都会以30% (或更低的条约税率)部分用来纳税。同时还需缴纳州税和城市税。

那么,在美国投资放贷收取利息也要交税吗?没错,利息收入也要交税!美国联邦的利息收益税率是按照FDAP固定的30%,相当高。只不过,中国与美国有两国签署的税务协议(Tax Treaty),中国投资人在美国取得利息收入,美国联邦的利息收益税率可以降到10%。当然,往往各州还有自己的利息收益税率,叠加在联邦税以上,利息收益的总税务负担是相当高的。

针对外国投资人的PIE可以100%免税
那么,有没有任何投资方式可以让外国投资人或外国机构在美国的投资收益完全免税呢?
在美国所有金融产品中,收益完全免税的只有一部分市政债券(Municipal Bond)。可惜这类投资虽然稳定性不错,但收益过低,仅能勉强冲抵通货膨胀带来的货币贬值,无法产生大部分投资人期望的回报。
说起来,在浩如烟海的美国税法规定中,真有一项特例是完全豁免外国人或外国机构在美投资收益所得税的,这就是PIE(Portfolio Interest Exception),中文翻译作“资产组合利息收益特例”。如果外国人或者外国机构在美国的投资属于PIE类型金融投资,则取得的收益可以100%免缴美国税。这是怎么回事呢?
1984年美国国会为提供欧元债券在寻找的税务协议优惠,通过立法正式实行了PIE,为在美国投资的外国人和外国机构提供了一条极其罕见,到目前为止也是唯一针对非美国投资人的投资收益“绿色税务通道”,彻底免去了资产组合利息收益的所有美国税收要求。外国人或者外国机构在美国一旦投资符合“资产组合利息”要求的金融项目,就能100%合法避税。这一优势使得投资收益在省税不增加风险的情况下大幅度增加,不仅使外国投资人欣喜若狂,也令美国本土投资人艳羡不已。但是,由于符合“资产组合利息”要求的投资项目极少,三十二年来并没有多少投资机会真正使外国投资人或者投资机构大规模受益。因此,在美国,即便是很多经验丰富的会计师,税法律师和资产管理专家也并不熟悉这一特殊优惠。

明石全免税基金横空出世
美国西部时间2016年3月23日,美国明石管理正式宣布,旗下主要基金,包括SBA 504固定收益基金,SBIC 政府惠利基金,以及多只地产基金经多位美国顶级税务专家,律师,资产管理专家携手打造,全部符合PIE要求,按照“资产组合利息”方式针对外国人和外国机构进行融资,保证外国投资人/机构通过明石投资取得的收益100%无须在美国纳税。注意,美国纳税义务人,包括美国绿卡持有人若投资以上基金,并不符合免税条件。
这一重大利好消息,在当前中国投资人和投资机构大举进军美国金融市场的大背景下显得尤其不同寻常。不经意中,一道闪电划破了寂静的夜空,从而带来雷霆万钧,万马奔腾。明石管理此举不仅有效利用了美国现行税法中针对外国人的唯一税务优惠,在保持低风险的前提下静悄悄提高了投资回报,也同时揭示了美国复杂法律体制的合理性是可以通过专业团队的开发而被有效利用的。
明石管理规模最大的两支基金:SBA 504固定收益基金和SBIC政府惠利基金为中国的投资人和投资机构提供了最佳的“低风险,高固定收益(SBA 504固定收益年回报4%-6%,SBIC政府惠利基金年回报8.3%)加全免税”组合,是目前全美国范围内,大规模针对外国投资人提供“100%绿色税务通道”的基金。

详情了解
有兴趣的中国投资人或机构欲了解更多资讯,请填写基本信息,将安排专人与您联系。http://www.uslawchina.cn/ad_sunstone_suoqu.asp#menu

来源:美国明石

关于明石管理公司
明石管理(Sunstone Management, Inc.)
是位于美国加州长滩(Long Beach)的私募基金管理机构,明石及其全资子公司Elite Advisors LLC 是在SEC美国证券交易委员会正式注册登记的投资顾问公司。 明石管理的投资业务主要针对中国和美国的大型银行、信托,基金等金融机构以及高净值投资人。
明石SBA504 固定收益基金:通过投资美国中小企业局SBA504贷款产生利息作为固定收益并按季度发放给投资人。年化固定收益4%—6%。
明石SBIC政府恵利基金:投资于美国中小企业局SBA的SBIC中小企业计划,以夹层贷款方式取得10%以上的年化高收益。
明石管理所有投资项目均有商业地产及其它固定资产担保抵押,远离传统金融市场的高度不稳定性和同等回报产品的过度金融杠杆化操作。 截至2016年,明石管理共投资40个项目,成功率保持100%。投资项目涉及酒店、养老中心、办公楼、生产企业、医疗健康机构、教育、娱乐、农业(酿酒业)、服务业等十几个领域,地理范围涵盖全美12个州,项目预算总投入超过6亿美元。 明石管理尤为重视私募资金的管理,为全球追求低风险稳定收益的投资人提供完美的资金整体规划及操作方案。

明石专线: +1-562-449-0139 (中/英文)
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