肥咖条款(FATCA)：如不申报将面临哪些严重处罚？
浏览次数：7142    添加时间：2014/7/19    来源：Andy Yan

刚于7月1日生效的肥咖条款FATCA困扰着不少在美国境外有存款资产的税务居民。其实肥咖条款FATCA海外资产申报并不需缴税，但要说明资产来源，同时资产收益需缴税。如果国税局发现您有未申报的收入或未申报的国外金融账户, 您将面临严重后果. 这些后果可能不只须补缴额外的税金, 还可能包括高额罚金, 利息, 罚款甚至坐牢。USLawChina在本文中带读者了解：如不申报将面临的严重处罚规定。
 
一、 民事处罚规定
1. 未申报海外账户、金融、资产等信息
  A. 未申报海外超过一万美元金融账户（FBAR）：
    a) 故意不报：处罚10万美金或账户金额的50%，二者选较高值
    b) 非故意不报：处罚1万美金
  B. 未申报-海外特定资产(Statement of Specified Foreign Financial Assets)：
    a) 每个账户分别处罚1万-5万美金，或
    b) 全部账户金额最高值的50%，二者选较高值
  C. 未申报-信托以及赠与资产(Trust and foreign gifts)：
    a) 处罚1万美金，或
    b) 总额的35%，二者选较高值
  D. 未申报-个人拥有海外公司控股超过10%(Foreign corporation)：处罚1万美金
  E. 未申报-个人资产转移到海外公司(Transfer property)：最高处罚10万美金
  F. 未申报-个人拥有海外合伙信息(Foreign partnership)：最高处罚10万美金
 
2. 未申报：将处罚应缴税的25% 加利息
3. 未纳税：将处罚应缴税的0.5%-25% 加利息
4. 未缴付预估税：将处罚应缴税的20%-40%
5. 税务欺诈：将处罚未缴税额的75%
 
二、刑事处罚规定
1. 逃税：高达25万美金的罚金和5年监禁
2. 报税欺诈：高达25万美金的罚金和3年监禁
3. 未申报：高达10万美金的罚金和1年监禁
4. 未申报FBAR：高达50万美金的罚金和10年监禁
5. 税务欺诈：高达25万美金的罚金和10年监禁
 
USLawChina提醒有申报义务的税务居民：不应抱有侥幸心理，并且申报海外账户、金融、资产等信息并不需缴税，未申报者还来得及补报！需补报或需要提供税务咨询或规划者，请与我们联系(QQ: 245871909，Skype:uslawchinausa，客服专线：13818114320)，USLawChina专业会计师将为您提供解决途径！
 

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