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海外的美国公民和居民应了解的国际报税规定
浏览次数:1303    添加时间:2013/5/24    编译/供稿人:陈婕律师、Ivy Yang

现下许多美国公民或者永久居住者在美国以外的地区工作发展,但国际税收却成为困扰他们的一个重要问题,对于在美境外所得的收入,要怎样纳税才算是合法呢?USLawChina与您一同简要探讨一下美国国税局(IRS)对于国际税收的一些规定。

申请要求
如果您是美国公民, 绿卡持有者, 或是税法定义的居民, 国税局提醒您在全球的收入(美国境内与境外) 均需在您的税表上申报并缴纳所得税无论您是否收到这些收入的W-2工资(年结)表、 1099表、或国外发的所得凭单。 此外, 美国公民、绿卡持有者、或是税法定义居民的所得税、遗产税、和赠与税的申报以及缴付预估税等规定通常都是一样的。

申报的截止期限
美国所得税的申报期限为4月15日,但如果申请人在境外居住,申请人将获得2个月的自动延期延长到6月15日。4月15日尚未缴纳的税要依照规定缴纳利息甚至罚金。如果无法在6月15日前申报税单,可以申请延期将申报截止日再延到10月15日。
注意:缴税日期以美国国税局实际收讫日期为准,而非邮戳日期。

社会安全号码
如果在税单上您要申报被抚养人免税额,您必须列出被抚养人的社会安全号码(Social Security Number, SSN)。您的配偶和每一个被抚养人必须要有社会安全号码或个人纳税识别号码(ITIN)才能申报他们的免税额或申报其为被抚养人。您可以在社会安全办公室或者美国领事馆为配偶或者家属申请一个社会安全号码,在申请过程中,要准确的提供受益人的年龄、身份、国籍等证明材料的原件或者复印件。

个人报税识别号码 (Taxpayer Identification Number)
如果没有社会安全号码,申请个人报税识别号码(ITIN) ,需要提交Form W-7以及国税局要求的其它证明材料。

汇率
您需要以美元为单位来申报收入,税率通常用年平均汇率,但是特殊事务的处理上也可能会用日汇率。对于汇率的查询可以在国税局网站(www.irs.gov)的外国货币和货币汇率网页上进行查询。

国际纳税人常用的参考数据
在美国国税局网站上的这些数据可能会对国际纳税人您在实际操作过程中有一些帮助:
个人联邦所得税
美国居民或永久居住者税务指导
个人国外谁说抵免
外国人纳税指导
美国税收条款
理解国税局个人报税识别号码
绿卡持有者基本税收制度

此外,美国国税局在海外各使领馆设有办公机构,可以帮助您处理账户、退税等问题,协助税务申报并答复相关咨询。

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