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美国联邦税率和地方税务税法

更新日期:2012/2/19

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在本文中USLawChina将向您介绍美国常见的联邦税种的税率及地方税法税务规划的影响:

一、常见联邦税种的税率
鉴于美国税种花样繁多,在此介绍几种最常见的联邦税的税率。 标准参考布什政府在2003年5月通过的新税法的规定:
1、个人所得税
当个人应税所得达7000美元或夫妻合报应税所得达1.4万美元,税率是10%。税率采用6 级累进税制,分10%、15%、25%、28%、33%及35%,35%适用超过30.705万美元以上的所得。
2、公司所得税
公司应税所得在5万美金以下按,最低税率15%征收,最高到39%。
3、社会安全税
这个税其实有点像交退休年金及保险金,任何居民只要有收入就得交,到65岁退休时,美国政府会根据居民之前交纳的金额来算出每月应付给居民的退休金数目,医疗看病也会有相应的补助。社会安全税税率是15.3%,公司职员的人要交7.65%,公司或雇主再替员工交另外的7.65%。自己做业主,不受雇于人的人则要从净收入所得中自行交纳总额的15.3%。

二、地方税法对税务规划的影响
美国的50个州,每个州的所得税法都不同,有的州所得税税负很重,加州将近达10%,在纽约市还得交纽约市的税,而有的州则没有所得税,如内华达州、德州等。那么不抽所得税的州财政收入从何来呢? 有些州会提高销货税、使用税税率,有些州则提高房地产税,如德州的房地产税就要比加州高出很多。税法对一般移民选择住在哪个州的影响还较小,但对于做生意的公司行号及高收入的个人,住在哪个州就绝对是税务规划的重要因素了。

对于跨国企业另外一个很重要的考虑是关税,由于每个商品的税率不同,如何取得省关税及省所得税的平衡点也是税务规划中很重要的一环。

综上所述,美国税法税制远比国人想象的要复杂,税赋也相应要重的多。对美国的税法税制做一定程度的了解将使您的在美生活更好更顺利,而这也是USLawChina撰写本文的用意所在。


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供稿人:Fung Yen, CPA

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