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CRS洪水里的世外桃源--美国
浏览次数:808    添加时间:2018/9/20    来源:美国明石财富管理



提要:
2016年底,国内相关人士开始关注CRS/FATCA以及全球税务相关问题,在各种媒体上相关文章、分析、评论如过江之鲫,其中观点各不相同,甚至有互相矛盾的说法,让创富人士无所适从。

从2017年到现在,美国的金融机构、律师、会计师和金融从业专业人士都很忙,忙着将客户的钱从传统离岸避税天堂(比如巴哈马、瑞士、百慕大等),转移到美国岸上天堂(比如特拉华州、内华达州、怀俄明州和南达科他州等)去。

这些机构和专业人士现在也都在学习一项新技能,如何帮外国客户利用美国漏洞规避CRS。

我们在这里就来讨论一下这都是为什么。(CRS和FATCA基础概念应该早已是常识,本文不做介绍)



Part I CRS让金融资产涉税信息在世界范围内无所遁形

这主要表现在:
1,地域范围广,涵盖国家(地区)多
到现在为止,几乎所有经济发达国家和地区都已经被纳入CRS的自动交换,尤其是在历史上有非常成熟经验的离岸避税地,现在都已经在CRS的系统中,就连声名卓著的瑞士也在CRS覆盖范围中。

2,金融资产全覆盖
CRS系统中的“金融账户”概念包括了“存款机构的存款账户”、“托管机构的托管账户”、“特定保险公司的具有现金价值的保险合同与年金合同”、“投资机构的股权权益和债权权益”四大类,可以说把所有可能存在的金融资产类型全部包括,没有任何漏洞。

3,自动交换
与以往涉税信息或者金融信息交换的模式不同,CRS系统下的相关信息是在参与国家(地区)之间自动交换,不需要相关国家做其他工作。

4,信息穿透
在历史上通过复杂资产架构可以把资产实际持有人或者控制人的信息层层保护、层层隐藏,在CRS系统下,金融机构会把持有人或者控制人信息最终从保护和隐藏中剥离出来,汇总后再交换出去,使得以往的资产架构失去了保护和隐藏的功能。

总结成一句话就是,在目前所有发达国家和地区中,金融资产的信息最终一定会被CRS交换回资产所有者的税籍所在国,曾经有过的所有税务规划在CRS下可能都会失效,资产所有者一定要承担曾经规避过的税务责任。

Part II FATCA给你的金融资产套上了一个透明的保护伞

从上个世纪九十年代开始,美国就一步一步构建自己的岸上金融架构。

自1984年7月以后豁免投资组合利息预提税,让外国人放心的把钱投在美国,不收30%的预扣税。

在比如特拉华州等地建岸上离岸地,在这些地区有独立的、“享有盛誉的”法院,允许提供保密的、低税的公司架构和资产保护信托架构,让外国人能把钱投进来,也让美国自己人的钱也别流到离岸避税天堂去。

2010年开始,美国要求外国金融机构(FFI)向美国IRS报告美国纳税人的账户信息,以胁迫美国公民和绿卡人士申报海外账户。对于不配合的FFI,就其来源于美国的所得征收30%的预提税作为处罚。

迫于压力,2013年9月,瑞士和美国“友好”达成协议,决定执行美国FATCA。同样迫于压力,百慕大、开曼群岛、巴哈马等等传统离岸避税天堂,和如中国、俄罗斯等经济体与美国友好签署“肥咖”。特别提示:中国只是草签,距离落地还有多远,小编估计怎么也得等现在最热门的中美贸易争端结束之后吧。



在这种情况下,FATCA签署国会把在本国的美国税务居民的金融资产信息乖乖的交给美国IRS。

在相反的信息流向上看,美国财政部基于执行FATCA有两套不同的政府间协议(IGA),大多数管辖区选择的都是模式1a双边信息交换模式,比如中国,比如大部分非天堂的。那双边互换到底有多平等呢?

这些国家可以收到美国换回的本国税务居民的金融资产信息的条件是这样的:首先要在数据保密和安全方面达到美国政府的标准;其次,直至目前美国国内仍旧还没有一部法规支持互换除存款账户信息以外的其他信息。

也就是说,在同样的情况下,在美国的“外国税务居民的金融资产”信息被合理合法的保护起来。

经合组织OECD(受G20委托)于2014年7月发布了CRS,各国纷纷加入。但是美国断然拒绝。 也就是说,推行全球透明积极分子美国,一边用FATCA掌握了自己纳税人的资产信息,对本国人士的海外账户了如指掌,一边却拿FATCA当挡箭牌,拒绝加入CRS,保护了在本国的所有外国人的金融资产信息,坚决的不交给任何一个其他国家和地区;当然,美国也一定不会把中国税务居民的金融资产信息轻易交给中国,更不要说,目前中国仅仅是草签了FATCA,而没有正式签署。

在过去的几年时间里,我们看到从伦敦的律师到瑞士的信托公司,都在忙着帮富有的客户把财富从如巴哈马、瑞士、百慕大等,转移到美国特拉华州、内华达州、怀俄明州和南达科他州等。

例如拥有数百年历史的欧洲某金融机构,在内华达州里诺开了一家信托公司,距离哈拉斯(Harrah's)和埃尔多拉多(Eldorado)赌场只有几个街区。由于国际新的披露要求,即CRS,他们正在将富裕外国客户的财富从百慕大等转移到内华达州。

例如世界上最大的某离岸信托提供商之一,在CRS信息报告要求日之前,匆忙帮客户将数十个账户从瑞士、开曼和其他离岸地转移到了苏必利尔(SiouxFalls)。

又例如总部位于日内瓦的某信托公司,正在申请在美国南达科他州皮埃尔市开设公司,以“为他们的外国客户提供服务”。

如南达科他州信托基金规模已经从06年的328亿美元增长到14年的2270亿美元,信托公司数量从06年的20家增至16年初的86家。(来源:南达科他州银行业务部门数据)2017年,美国离岸金融规模全球第1位,占22.3%,而15年时,美国占比还仅14%。

所以,以上这种数据变化也就不足为奇了。

以上这些变化的原因,除了CRS和FATCA之外,还因为:

Part III 美国信托把您的资产放进保险箱

2017年圣诞节前,美国总统特朗普签署法案,减税1.0版强势推出。

本来美国就具有成熟的信托体系,可以保证家族资产在可控、安全、低成本的前提下得以永续传承。

在减税1.0版的加持下,遗产税免税额又在2018到2025年间几乎翻倍,促使更多的资产在18年年初开始的这半年里加速涌入美国。结论:美国可能是中国高净值人士最好的资产配置地区。

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也就是说,金融资产放在美国,就相当于罩上了保护伞;而放到美国的信托,就相当于在保护伞下又加了一层保险箱,更不要说在美国成熟发达的金融系统中,资产增值的可靠性、流动性远远高于世界上其他地方。



结语:罩着保护伞的保险箱 让您的资产水火不侵

坊间总有一种误解,美国全球征税,美国税率很高。这一点有待商榷,毕竟减税1.0已经落地,2.0已经在来的路上,毕竟那些曾经的税务洼地已经被CRS穿透的“体无完肤”,而美国还穿着厚厚的铠甲。

同时我们要知道,美国现在是唯一一个能够保护金融资产信息不被外传的区域,这个地方是世界上最发达的国家,金融资产增值最有把握的地方,也是资产传承最有效率的地方。

至此,美国成为世界上唯一一个让高净值资产家族财富信息保密、有效增值、永续传承的国家。

而作为资产的持有者,还在等待和观望什么呢?

进一步了解美元投资,请联系我们。




作者:Aeson Chen陈已新
文章来源:美国明石财富管理 
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