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中美大不同,你知道美国遗产税高达40%吗?
浏览次数:752    添加时间:2018/6/28    来源:美国明石


 
早在1916年,美国政府就制定法律,开始征收联邦遗产税。后来十几年间,国会又相继立法增加了赠予税隔代赠予税继承税的法律条款。而在大洋彼岸的中国,虽然尚未开始征收遗产税,关于遗产税的媒体报道近段时间来却不绝于耳。
 
对大部分新移民高净值家庭来说,“遗产税”这个概念还比较陌生。随着特朗普的税改政策落地执行,享受政策红利的时机已来到!
 
联邦遗产税最高可达40%
 
在美国,不管是美国公民或是永久居民,还是非长住美国的外国人,去世后在向下一代传承美元资产时,都要受美国税法的制约,这就是大家经常提到的遗产税(Estate Tax)
 
遗产的定义,指的是去世时遗留下的个人财产,包括现金,房产、公司股份、债券、保险单、退休金、知识产权中的财产权益等。这类财产如果是美元资产,一般都按去世时的公开市场价格来计算其价值,比如房产、股票等究竟值多少钱。
 
一般来说,联邦遗产税和遗产总值相关,遗产越多,税率越高。从2013年开始,过去5年间,联邦遗产税率保持在最高40%左右。
 

但是,并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税。除了减去债务等费用外,再扣除“免税额”之后的数目,才需要缴纳遗产税。
 
遗产税免税额美国人和非美国人大不同
 
遗产税免税额因税务身份不同而不同:每个美国居民一生总共可以享受的联邦遗产税免稅额在2017年是549万美金。而非长住美国的外国人,一生总共享受的联邦遗产税免税额2017年却只有6万美金。
 
举例来说:如果没有美国国籍,又非美国税务居民,如果在美国有一处100万的房产的话,在遗产传承时,扣除6万的免税额,剩余的94万资产需要交纳的遗产税将高达40%,约38万美元。

史无前例政策红利,2018年遗产免税额翻倍至1118万
 

 
特朗普在2017年底通过税改法案后,从2018年开始,美国居民个人遗产免税额翻一倍,至1118万美元。值得注意的是,这个税务红利不是永久的。新的遗产税条例一直会持续到2025年,2025年以后,可能会再次降至600万美元左右。
 
以下是1997年-2017年联邦遗产税的豁免额度和最高税率。
 

 
除了联邦遗产税,还要注意各个州的州税
 
除了40%的联邦遗产税外,一些州还征收额外的遗产税。下图显示2018年美国12个州和首都华盛顿特区征收遗产税,包括纽约市所在的纽约州(3.06%-16%)西雅图所在的华盛顿州(10%-20%)芝加哥所在的伊利诺伊州(1.8%-16%)
 

 
在美国,如何把财产转移给后代,同时能充分利用终身免税额是家庭财务规划的重要内容。新移民家庭因为对美国税务体制不太熟悉,往往耽误了规划的最好时机。税务改革带来的政策红利面前,高净值家庭的财富传承规划更应该“宜早不宜迟”。
 

进一步了解财富传承规划,请联系我们。
 

 
 
文章来源:美国明石
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